В каком налоговом периоде можно учесть в расходах по УСН (доходы минус расходы) досрочно выплаченную зарплату?
Добрый день! ИП, УСН (д-р).
Заработная плата за декабрь 2022 года выплачена досрочно, по сроку 10.03.2023, ведомость на выдачу и РКО сформированы 30.12.2022. В каком периоде следует принять расход УСН по выплаченной з/п? Можно ли такой расход перенести в январь 2023 года?
Заработная плата за декабрь 2022 года выплачена досрочно, по сроку 10.03.2023, ведомость на выдачу и РКО сформированы 30.12.2022. В каком периоде следует принять расход УСН по выплаченной з/п? Можно ли такой расход перенести в январь 2023 года?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Заработная плата за декабрь 2022 года выплачена досрочно,по сроку 10.03.2023Что это за дата? Может быть, 09.01.2023 - срок уплаты удержанного НДФЛ?Цитата: ведомость на выдачу и РКО сформированы 30.12.2022. В каком периоде следует принять расход УСН по выплаченной з/п?Укажите дату выплаты зарплаты и дату уплаты НДФЛ с неё.
-
Sveto4Divny, извините, опечатка. Выплата заработной платы за декабрь по сроку - 10.01.2023, фактически выдана 30.12.2022, в этот же день (30.12.2022) уплачен НДФЛ и СВ.
-
Цитата: фактически выдана 30.12.2022, в этот же день (30.12.2022) уплачен НДФЛ и СВ.Значит, признаёте в расходах на дату начисления заработной платы: 31.12.2022.Цитата: Можно ли такой расход перенести в январь 2023 года?Нет, нельзя. У вас все условия для признания расходов относятся к 2022 году (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
-
Sveto4Divny, спасибо!
